קיבוע זכויות במס הכנסה – כל מה שצריך לדעת לקראת הפרישה

מהו קיבוע זכויות? כאשר מגיעים לגיל פרישה ומתחילים לקבל קצבה פנסיונית, עולה נושא חשוב שרבים אינם מכירים לעומק – "קיבוע זכויות". מדובר בתהליך מהותי מול רשות המסים, אשר יכול לחסוך לכם אלפי שקלים בשנה ולשפר משמעותית את התנאים הכלכליים לאחר הפרישה. זהו הליך חד‑פעמי בו אתה קובע כיצד לנצל את פטור מס הכנסה שמגיע לך לפי סעיף 9א – האם לקבל קצבה חודשית פטורה, משיכה חד‑פעמית פטורה או שילוב של השניים. את הקיבוע מגישים בטופס 161ד. מתי ניתן לבצע קיבוע זכויות? רק ממועד זכותך החוקית לפרישה , כלומר: גברים – מגיל 67 , נשים – בהתאם למצבים פרטניים (62–65 לפי שנת הלידה) , ומי שמקבל קצבה עקב נכות של 75% ומעלה  – זכאי גם לפני מועד הפרישה החוקי. אין אפשרות כלל להגיש קיבוע לפני גיל הזכאות. מהו פטור ממס על קצבה מזכה – שיעור ותקרה ב‑2025 פרמטר גובה ב‑2025 תקרת קצבה מזכה 9,430 ₪ לחודש   שיעור פטור מקסימלי 57%  מהקצבה המזכה → 5,375 ₪ פטורים ממס   מתווה עליית הפטור השנים 2026 → 57.5%, 2027 → 62.5%, 2028 → 67% במילים: מי שמגיע לגיל הזכאות וטרם משך פיצויים פטורים, זכאי לפטור של כ‑5,375 ₪  בחודש מהפנסיה — ואחוז הפטור צפוי לעלות בשנתיים הקרובות עד 67% בשנת 2028 . תקרת ההון הפטור – עד כמה פטור חד‑פעמי? הכלל: יתרת ההון הפטורה הכוללת (2025) היא כ־967,518 ₪   מסכום זה מנכים משיכות מענקי פיצויים פטורים שנעשו בעבר , כאשר כל שקל פטור מוכפל במקדם של 1.35 לפני החישוב. לדוגמה: אם מישהו משך מענק פיצויים פטור של 100,000 ₪ → ינוכה סכום 135,000 ₪ מתקרת ההון הפטור, ויתרת זכאותו הון תהיה 967,518 – 135,000 = 832,518 ₪  שניתן להוון או להמיר לקצבה פטורה. שילוב החלטות בקיבוע הזכויות בעת מילוי טופס 161ד תבחר: האם להקצות את הפטור לקצבה חודשית (שילוב של פטור על קצבה מזכה). האם למשוך חלק מהחיסכון בתור פטור הוני (היוון קצבה/משיכה חד‑פעמית). האם לשלב בין השניים, תוך חלוקה אסטרטגית לפי מצבך האישי. עדכון אוטומטי בעת עליית הפטור? אם הגשת קיבוע זכויות בעבר, יש לבדוק מה בחרת – אך תוספות הפטור יוכלו להתעדכן אוטומטית בהתאם לבחירה המקורית שלך , ללא צורך בהגשה מחודשת. דוגמה מספרית אדם הגיע לגיל 67 ב־2025: הקצבה המזכה שלו: 10,000 ₪. פטור לדוגמה: 57% מ־9,430 ₪ = 5,375 ₪ פטורים ממס . נניח שהיה פטור הוני של 200,000 ₪: הפטור הכולל – 967,518 ₪. הפחתת 1.35*200,000 = 270,000 ⇒ יתרה פוטרת לשימוש = 697,518 ₪. חישוב קצבה פטורה: מינימום בין הקצבה לבין (יתרת ההון הפטורה חלקי 180): במקרה הזה: ~3,875 ₪ פטורים נוספים לקצבה. בהכרח יש לבדוק את הפרטים האישיים שלך מול יועץ מקצועי. מה חשוב לזכור? קיבוע זכויות ניתן לבצע רק בגיל הזכאות , ולא לפני – אך חובה לבצע כדי לקבל את הפטור. המידע שלך חשוב לתכנון מדויק – במיוחד אם כבר ביצעת משיכות פטורות בעבר או קיבלת מענקי פיצויים. מדובר בהחלטה שמשפיעה על חיסכון שנתי של אלפי שקלים – לכן כדאי להיוועץ במתכנן פרישה, או יועץ פנסיוני מקצועי. — רוצה שאסביר לך כיצד לחשב בדיוק את הפטור שלך לפי פרטי הפרישה שלך? אשמח לעזור גם בזה.